Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Время mn, 3 июля 2002 г.

Если бы молодость знала, если бы старость могла

Как защитить своих работников от страха выхода на пенсию

1415 просмотров

Сегодня государство уделяет много внимания внедрению в стране новой пенсионной системы. Вводятся новые механизмы получения доходов пенсионного фонда, идут дискуссии о размещении пенсионных средств и продолжительности выплат, но для человека, имеющего заработную плату от 300 долларов и выше, это не столь важно. Ведь независимо от уровня его зарплаты государство пока может обеспечить ему пенсионный доход только в размере 50-70 долларов. Вот почему развитие дополнительного пенсионного обеспечения очень важно и для работников, и для работодателей.

Экономическая безопасность человека

Экономисты недаром ввели такой термин — экономическая безопасность человека. В это понятие входят общие объемы доходов и сбережений, обеспечивающие привычную комфортность жизни человека и его семьи независимо от случайных и обусловленных факторов ухудшения условий жизни и совокупных доходов.
Существует трехуровневая система защиты экономической безопасности человека: на уровне государства, работодателя и самого гражданина.
К сожалению, существующий распределительный механизм в пенсионной системе не может обеспечить выплату достойной пенсии в зависимости от трудового вклада каждого. Поэтому основное внимание предприятия должно быть уделено формированию негосударственного (дополнительного) пенсионного обеспечения с помощью страхования пенсий и вкладов в негосударственные пенсионные фонды.

Что такое страхование пенсий

Страхование пенсий — это один из видов долгосрочного страхования жизни. Согласно договору страхования страховщик обязан осуществлять страховые выплаты страхователю или застрахованному лицу в фиксированной сумме с установленной периодичностью при условии дожития его до предусмотренного договором возраста и полной уплаты им страховой премии.
Основанием для выплат, или, на языке страховщиков, страховым случаем является дожитие застрахованного лица до каждой следующей выплаты. Как правило, различают срочную пенсию, которая выплачивается в течение фиксированного периода времени, скажем, 10 лет, после наступления пенсионного возраста, пожизненную пенсию и пожизненную пенсию с гарантированным периодом выплат.
Пожизненная пенсия с гарантированным периодом выплат предусматривает возможность наследования пенсии, если застрахованный умер во время гарантированного периода (10-20 лет), или возможность получать ее пожизненно, если пережил этот период.
Обеспечить себе дополнительную пенсию может как частное лицо, так и работодатель для своих работников. Корпоративное страхование пенсий наиболее развито по сравнению с индивидуальным и имеет ряд особенностей.

Виды страхования

Долгосрочное страхование жизни, к которому относится и пенсионное, по сравнению с другими видами страхования в России почти не развито. Несмотря на то, что из 276 млрд рублей премий, собранных страховщиками в 2001 году, более 50% приходится на страхование жизни, это в основном налогосберегающие схемы. По оценкам иностранных экспертов, объем рынка долгосрочного страхования жизни в России в прошлом году не превышал 24 млн долларов, из которых около 50% собирает "AIG-Россия". Тем не менее, у наших страховщиков достаточно большой потенциал для развития долгосрочных видов страхования. Опыт "Госстраха" показывает, что полисы по долгосрочным видам страхования пользовались у населения страны повышенным спросом. Так, на конец 1991 года накопленная накопленная "Госстрахом" сумма взносов по страхованию жизни была эквивалентна 100 млрд долларов. По оценкам специалистов, находящиеся на руках у населения 30 млрд долларов при правильном построении системы льгот, механизма амнистии капитала и росте доверия к банкам со стороны населения вполне могут быть направлены на накопительные виды страхования.

Не забудьте о льготах

Как правило, страхователем выступает само предприятие или работодатель, а работник является застрахованным лицом. Взносы, которые уплачивает работодатель по договору пенсионного страхования, могут быть отнесены на себестоимость, если они не превышают 12% от фонда оплаты труда (ст. 255, п. 16, ч. 2 Налогового кодекса). Подоходный налог не уплачивается, если взносы составляют 2 тысячи рублей и меньше в год на одного работника предприятия, в противном случае придется заплатить 13% подоходного налога с суммы, превышающей 2 тысячи рублей (ст. 213, п. 5, ч. 2 Налогового кодекса). С взносов по пенсионному страхованию уплачивается единый социальный налог в полном объеме.
Возможен вариант, когда работник самостоятельно оформляет себе страхование пенсии, а затем обращается на предприятие с просьбой оплачивать страховые взносы. В этом случае организация может выступить в качестве плательщика по договору, но для работодателя это менее выгодно, так как придется оформлять данные взносы в виде выдачи материальной помощи и уплачивать налоги в полном объеме.

Выбор пенсионера остается за работодателем

Если работник уже достиг пенсионного возраста, то право на получение пенсии он имеет в любом случае. До достижения застрахованным пенсионного возраста работодатель может расторгнуть договор пенсионного страхования. Если работодатель хочет сохранить часть пенсионных гарантий, то он просто прекращает оплату взносов и передает эту функцию застрахованному, который становится плательщиком по договору.
Если работодатель хочет заменить застрахованное лицо, то он досрочно расторгает договор страхования, и предприятию возвращается выкупная (накопленная) сумма, которую он может заплатить за другое застрахованное лицо с сохранением объема выплат и сроков взносов. Стоит учитывать, что если договор страхования пенсий расторгается в срок до 5 лет, то предприятию придется заплатить с выкупной суммы налог на прибыль.
Размер выкупной суммы зависит от длительности действия договора. Как правило, в первый год выкупная сумма не выплачивается, к шестому году достигает 100%, а к двадцать пятому году может достичь 150% от суммы уплаченных взносов.

Сколько стоит пенсия?

Для заключения корпоративного договора страхования пенсий предприятие попросят представить возрастную структуру работников, отдельно по мужчинам и женщинам. Поскольку продолжительность жизни мужчин в среднем меньше, чем женщин, то, если в структуре занятых на предприятии преобладают мужчины, средний тариф по корпоративному страхованию будет ниже, чем для коллектива, где больше женщин. Кроме того, чем меньше средний возраст работников, тем дешевле обойдется страховка. Правда, возраст застрахованного не должен быть меньше 18 лет и больше пенсионного.
Были случаи, когда предприятие страховало своего топ-менеджера буквально за месяц до пенсии. При этом страховой взнос является очень большим и практически равным накопленной сумме.
По данным страховой группы "Альфа-Страхование", если страхователь начнет с 35-летнего возраста вносить по 147 долларов ежемесячно, то он обеспечит себе пожизненную пенсию с 20-летним гарантированным периодом в размере 300 долларов. Если тот же страхователь заключит договор в 45 лет, то при ежемесячном взносе в 147 долларов он будет получать только 116 долларов.
Корпоративный договор пенсионного страхования может предусматривать дифференцированный размер пенсии для различных групп работников предприятия. В частности, страховая компания "Группа Ренессанс-Страхование" рекомендует годовой размер пенсии рассчитывать как 50% годового дохода застрахованного, а единовременную выплату накоплений — в размере 5-8 годовых доходов. Предприятие может уплачивать страховой взнос ежемесячно или единовременно за год, что будет дешевле примерно на 5%.
В процессе осуществления оплаты страховых взносов страхователь вправе уменьшить или увеличить размер пенсии, изменить вид пенсии и даже получить отсрочку по уплате страховых взносов.
Действие договора страхования пенсий предусматривает возможность отсрочки в уплате взносов на согласованный период либо с последующей компенсацией недополученных страховых взносов и инвестиционного дохода, либо с уменьшением размера пенсии.
Механизм формирования пенсий предусматривает возможность осуществления выплат раньше наступления пенсионных оснований, которые в этом случае будут являться рентными, а не пенсионными выплатами.

Преимущества страхового механизма

К преимуществам формирования дополнительного пенсионного обеспечения следует отнести возможность дополнительной страховой защиты застрахованного. Так, страхование будущего пенсионера на случай утраты трудоспособности позволяет страховой компании при получении застрахованным первой группы инвалидности освободить его от обязанности вносить взносы по договору. Кроме того, существует возможность страховать жизнь будущего пенсионера. В примере с "Альфа-Страхованием" наследники застрахованного получили бы сформированные к моменту смерти накопления, а также 20 тыс. долларов при смерти владельца от заболевания, 40 тыс. долларов — при трагической гибели и 60 тыс. долларов — при гибели в дорожно-транспортном происшествии.
Кроме того, к преимуществам механизма страхования пенсий относится то, что страховая организация занимается не только страхованием пенсий, за счет чего достигается диверсификация рисков, и имеет возможность разместить риски на западном перестраховочном рынке.

Обратимся к негосударственным пенсионным фондам

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) являются некоммерческими организациями, которые создаются с целью сбора пенсионных взносов, инвестирования средств и выплаты дополнительных пенсий. НПФ должны иметь лицензию, выданную инспекцией НПФ при Министерстве труда и социального развития РФ, на право осуществления деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению населения.
С НПФ могут заключить договор о негосударственном пенсионном обеспечении как физические, так и юридические лица. Основанием для осуществления выплат НПФ является наступление пенсионного возраста у гражданина, которому предстоит выплачивать пособие. Более ранние выплаты пенсий не допускаются. НПФ могут обеспечить выплату как пожизненной, так и срочной (в течение фиксированного периода) пенсии.

Общая копилка только в НПФ, но она рублевая

Работодатель при построении корпоративной пенсионной системы может производить выплаты на индивидуальные пенсионные счета работников, а может, что наблюдается наиболее часто, сформировать солидарный пенсионный счет. Солидарный пенсионный счет позволяет построить систему дополнительных пенсий без привязки к конкретному работнику. Работодатель при наличии солидарного пенсионного счета может выплачивать пенсию не всем участникам пенсионной системы, а только тем работникам, которые отработали определенное количество лет и не имели серьезных нарушений трудовой дисциплины. При этом путем введения специальных коэффициентов могут учитываться сложность работы, величина трудового стажа работников, уровень инфляции. Корпоративная пенсионная система согласовывается и утверждается руководством предприятия совместно с НПФ на основе залицензированных правил. Для координации деятельности в процессе реализации корпоративной системы создается пенсионная комиссия.
НПФ в отличие от страховых компаний берут на себя обязательства по выплате пенсии в сумме, выраженной в рублях, но производят индексацию пенсий в соответствии с инфляцией за текущий год.

Те же льготы

Если физическое лицо не имеет налоговых льгот при осуществлении взносов в НПФ, то юридические лица могут относить взносы в НПФ до 12% от фонда оплаты труда на себестоимость. Кроме того, если размер взноса не превышает 2 тысяч рублей в год на одного работающего на предприятии, то данные взносы не подлежат обложению подоходным налогом. Относительно единого социального налога существуют расхождения в трактовке Налогового кодекса у инспекции по контролю за НПФ и налоговой инспекции. Первая инспекция считает, что если работодатель формирует солидарный пенсионный счет, то нет связи с конкретным работником и соответственно единый социальный налог уплачивать не нужно. Налоговая инспекция полагает, что при формировании солидарного пенсионного счета все-таки подразумевается коллектив предприятия на данный момент, поэтому единый социальный налог необходимо уплачивать. Выбор стратегии уплаты или неуплаты налога НПФ относят на усмотрение руководства предприятия.

Выбор пенсионера

Довольно затруднительно дать исчерпывающий ответ на вопрос, какой путь избрать. Формировать собственную пенсионную систему предприятия с участием страховых компаний или негосударственных пенсионных фондов? Характер выбора того или иного инструмента зависит от половозрастной структуры работников (более "старшая", с преобладанием женщин — НПФ, молодая — страховые компании), желания поощрить конкретного человека (страховые компании — индивидуальный полис страховщика), уровня текучести кадров (высокая текучесть — НПФ) и от некоторых других факторов. Но каким бы ни был выбор работодателя, негосударственная пенсионная система является необходимым компонентом социального пакета, формируемого на предприятии, она способствует уверенности работника в завтрашнем дне и, как следствие, улучшает его деятельность.

Анализ положительных сторон и недостатков различных систем пенсионного обеспечения

Классифицируемый признак	Страховые компании	НПФ
Предоставление налоговых льгот работодателям	+	+
Диверсификация рисков	+	-
Возможность открытия солидарного счета	-	+
Валюта обязательств	Доллар	Рубль
Индексация инфляции	-	+
Предоставление дополнительных услуг	+	-
Возможность обременения пенсионных резервов	+	-
Возможность размещения резервов на Западе	+ (через перестрахование)	-
Клиентский резерв	Физические лица и средний бизнес	Крупный бизнес (финансово-промышленные группы)
Выплаты раньше пенсионного возраста	+	-

От чего зависит пенсия в фондах?

При заключении договора о негосударственном пенсионном обеспечении НПФ попросит у предприятия половозрастную структуру работников, показатель ротации кадров и среднюю зарплату работников предприятия.
Для работников-мужчин пенсионное обеспечение обходится примерно на 20% дешевле, чем для женщин. Чем больше ротация кадров на предприятии, тем дешевле пенсия для поступающих на работу. Также считается, что в полном объеме пенсионная система применима только к работникам моложе 40 лет.
Практика показывает, что если за 100% принять пенсию работника, отработавшего на предприятии весь трудовой возраст, то у работника, которому сегодня 40 лет, пенсия составит лишь 50%, а у работника, которому 50 лет, — только 25%.
НПФ рекомендуют при среднем заработке в 10-20 тыс. рублей ежемесячно отчислять около 5% от зарплаты работника, что позволит выплачивать сотрудникам предприятия при наступлении пенсионных оснований до 60% их ежемесячного дохода.
В течение действия договора пенсионного страхования возможно его изменение в сторону увеличения или уменьшения пенсии с корректировкой пенсионных взносов.
В случае прекращения действия договора НПФ выплачивает выкупную сумму и гарантированный инвестиционный доход.
После 12 лет действия договора предусмотрено возвращение всей уплаченной суммы и всего инвестиционного дохода. Но нужно учитывать, что если прекращение действия договора произошло в течение первых 5 лет, то работодатель обязан компенсировать все льготы, предоставленные при уплате пенсионных взносов.
Кроме того, в договоре может быть предусмотрен вариант перевода накопленных пенсионных средств в другой НПФ на льготных условиях.

Плюсы пенсионных фондов

К преимуществам НПФ относят то, что негосударственный пенсионный фонд, являясь некоммерческой организацией, ограничен в использовании средств на уставную деятельность — от 15% до 20% заработанного от размещения пенсионных резервов инвестиционного дохода.
Таким образом, ни при каких обстоятельствах НПФ не имеет права расходовать деньги вкладчиков. НПФ инвестирует пенсионные резервы только через лицензированную управляющую компанию.
НПФ не вправе принимать на себя поручительство исполнения обязательств третьими лицами, отдавать в залог пенсионные резервы, выступать в качестве учредителя в других организациях, что также может гарантировать сохранения денег вкладчиков.

ЛИДЕРЫ РЫНКА

Большинство НПФ — лидеров по накопленным пенсионным резервам — ориентируется на обслуживание известных промышленных гигантов. Более 50% резервов всех негосударственных пенсионных фондов приходится на НПФ "Газфонд".
Основная проблема заключается в том, что большинство из них обслуживает материнскую финансово-промышленную группу и не заключает договоров пенсионного обеспечения со сторонними предприятиями.

Десять крупнейших НПФ России по объему пенсионных резервов на 01.03.2002

Название НПФ	Пенсионный резерв, млн руб.	Число участников (чел.)	Число пенсионеров (чел.)
«Газфонд» (Москва)	20596	47808	19323
«Лукойл-Гарант» (Москва)	1552	156712	3817
«Благосостояние» (Москва)	1271	1310234	10961
«Электроэнергетики» (Москва)	1056	210370	15508
«Национальный» (Москва)	784,8	133712	5378
«Ростелеком-Гарантия» (Москва)	652,8	30316	3828
«Сургутнефтегаз» (Ханты-Мансийский АО)	583	6438	5138
«Телеком-Союз» (С.-Петербург)	482	24727	8324
«Регионфонд» (Москва)	472	3987	39
«Алмазная осень» (Республика Саха)	461,8	37685	9063

Источник: РА «Интерфакс»

МНЕНИЯ ЭКСПЕРТОВ

Начальник управления страхования жизни "Группы Ренессанс-Страхование" Татьяна Ланда:

— В нашей стране уже разработаны и функционируют механизмы дополнительного пенсионного обеспечения. В развитых странах растет процент индивидуального страхования в общем объеме пенсионного обеспечения граждан. Целесообразно и нам учесть опыт экономически преуспевающих государств.
Сегодня и в России отмечается рост интереса к коллективному пенсионному страхованию сотрудников как к важной составляющей социальной политики предприятия. Однако и самому сотруднику необходимо позаботиться о своей обеспеченной старости. Например, чтобы иметь 5000 руб. ежемесячной пенсии с момента выхода на заслуженный отдых, человек должен накопить 1 млн рублей. Сумма достаточно большая, но чем раньше начинаешь накапливать средства на старость, тем большую пенсию можно обеспечить.

Исполнительный директор НПФ "Прогресс-Доверие" Сергей Бровчак:

— Проблема обеспечения социальных гарантий работникам предприятий особенно актуальна в связи с тем, что система пенсионного государственного обеспечения не гарантирует достойного существования человека после выхода на пенсию. С другой стороны, работодатель, предоставляя определенные социальные гарантии, хочет быть уверен в "верности" работника своему предприятию.
Такую возможность сочетания социальных гарантий работнику и постоянства кадрового состава стремятся предоставить негосударственные пенсионные фонды. По моему мнению, негосударственные пенсионные фонды — одни из самых надежных финансовых институтов в стране. В то же время можно понять руководителей организаций и предприятий, которые в условиях отсутствия полной информации об основах деятельности НПФ занимают выжидательную позицию при введении негосударственной пенсионной системы.
Поэтому сейчас многие НПФ проводят разъяснительную работу о важности формирования дополнительной пенсионной системы. Так как только при взаимной заинтересованности и совместными усилиями предприятий и НПФ можно построить цивилизованную систему негосударственного пенсионного обеспечения.

Денис БРЫЗГАЛОВ, обозреватель, информационного агентства "Интерфакс-АФИ"

Ваше мнение об этом материале:

— Ваше имя
— Ваш email
— Тема

Ваш отзыв (заполняется обязательно):

Укажите код на картинке слева:

Установите трансляцию заголовков прессы на своем сайте

 Подробнее »

Получить код для трансляции заголовков прессы »